IPER e SUPER ammortamento: requisiti per l’ottenimento dei benefici fiscali

Nel corso dell’ultimo anno si è a lungo parlato di Industria 4.0 e dei benefici fiscali ad essa connessa: IPER ammortamento e SUPER ammortamento.
Anche per quest’anno, la Legge di Bilancio 2018 ha prorogato il contributo lasciando invariate le regole agevolative.

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Quali sono i requisiti per l’ottenimento dei benefici fiscali?

Forse non sapevate che la simulazione dinamica è una delle condizioni indispensabili per accedere all’IPER ammortamento al 250% dei beni materiali e strumentali legati ai progetti di Industria 4.0 e gode essa stessa del SUPER ammortamento del 130%.

IPER AMMORTAMENTO

COS’E’?

IPER ammortamento

L’IPER ammortamento al 250% consente di portare in detrazione fiscale un valore maggiore del costo di acquisto di beni materiali e strumentali nuovi legati a progetti per l’Industria 4.0, ovvero i beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati e/o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti

 

REQUISITI PER OTTENERE L’IPER AMMORTAMENTO

Per godere dell’IPER ammortamento, le macchine devono essere dotate di alcune caratteristiche che le rendano “assimilabili e/o integrabili a sistemi cyberfisici”, come, ad esempio, caratteristiche di integrazione tra macchina fisica e/o impianto con la modellizzazione e/o la simulazione del proprio comportamento nello svolgimento del processo (sistema cyberfisico)

VALIDITA’

La legge di bilancio 2018 ha prorogato l’IPER ammortamento fino al 31.12.2018, e a “certe condizioni” fino al 30.06.2019

LEGGE DI BILANCIO 2018: COSA CAMBIA?

E’ prevista la possibilità di continuare a fruire dell’agevolazione se durante il periodo di iper ammortamento il bene agevolato viene sostituito con un altro bene tecnologicamente equivalente o superiore (la nuova disposizione non si applica ai beni immateriali).

SUPER AMMORTAMENTO

COS’E’?

Il SUPESUPER ammortamentoR ammortamento al 130% consente di portare in detrazione fiscale un valore maggiore del costo di acquisto di beni immateriali (software e/system integration, piattaforme e applicazioni)

 

 

 

REQUISITI PER OTTENERE IL SUPER AMMORTAMENTO

I beni immateriali, di seguito riportati,devono essere connessi a investimenti in beni materiali coerenti con l’idea di Industria 4.0 e devono essere assimilabile ad una delle seguenti categorie:

  • Software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la progettazione, definizione/qualificazione delle prestazioni e produzione di manufatti in materiali non convenzionali o ad alte prestazioni, in grado di permettere la progettazione, la modellizzazione 3D, la simulazione, la sperimentazione, la prototipazione e la verifica simultanea del processo produttivo, del prodotto e delle sue caratteristiche (funzionali e di impatto ambientale) e/o l’archiviazione digitale e integrata nel sistema informativo aziendale delle informazioni relative al ciclo di vita del prodotto (sistemi EDM, PDM, PLM, Big Data Analytics)
  • Software, sistemi, piattaforme e applicazioni per la progettazione e la ri-progettazione dei sistemi produttivi che tengano conto dei flussi dei materiali e delle informazioni
  • Software, sistemi, piattaforme e applicazioni di Realtà Virtuale per lo studio realistico di componenti e operazioni (ad esempio di assemblaggio), sia in contesti immersivi o solo visuali
  • Software, sistemi, piattaforme e applicazioni per Industrial analytics dedicati al trattamento ed all’elaborazione dei big data provenienti dalla sensoristica IoT applicata in ambito industriale (Data Analytics & Visualization, Simulation e Forecasting)
  • Software, sistemi, piattaforme e applicazioni di virtual industrialization che, simulando virtualmente il nuovo ambiente e caricando le informazioni sui sistemi cyberfisici al termine di tutte le verifiche, consentono di evitare ore di test e di fermi macchina lungo le linee produttive reali
VALIDITA’

La legge di bilancio 2018 ha prorogato il SUPER ammortamento fino al 31.12.2018 e a “certe condizioni” fino al 30.06.2019

LEGGE DI BILANCIO 2018: COSA CAMBIA?
  • Il nuovo regime ha ridotto la percentuale di maggiorazione dal 40% al 30%
  • Ha ampliato l’elenco dei beni immateriali agevolabili includendovi:
    • sistemi di gestione della supply chain finalizzata al drop shipping nell’e-commerce
    • software e servizi digitali per la fruizione immersiva, interattiva e partecipativa, ricostruzioni 3D, realtà aumentata
    • Software, piattaforme e applicazione per la gestione e il coordinamento della logistica con elevate caratteristiche di integrazione delle attività di servizio (comunicazione intra-fabbrica, fabbrica-campo con integrazione telematica dei dispositivi on-field e dei dispositivi mobili, rilevazione telematica di prestazioni e guasti dei dispositivi on -field)
QUANTO VALGONO SUPER E IPER AMMORTAMENTO?
IPER e SUPER ammortamento

Link al testo ufficiale della Legge di Bilancio 2017 e ai suoi allegati A e B

Integrazione Legge di Bilancio 2018